民间资本投资养老服务有哪些税收优惠,根据企业所得税法律制度的规定，社区（包括城市社区和农村社区）提供养老、托育、家政等服务的机构，提供社区养老、托育、家政服...
1、民间资本投资养老服务有哪些税收优惠
随着老年人口数量的快速增加，对各类养老服务的需求总量快速增加，层次更趋多元，仅靠政府提供的养老事业已经无法满足老年人的养老服务需求。国家鼓励和支持民间资本举办适宜老年人，特别是失能、半失能、高龄老年人集中照料、护理、康复、娱乐的养老院、养护院、老年公寓、敬老院等多种形式的养老机构。养老服务机构可享受以下税收减免： 一、养老服务机构提供服务收入免征营业税及随营业税附征的地方各税费。根据《中华人民共和国营业税暂行条例》（中华人民共和国国务院令 第540号）第八条第（一）项规定，养老院提供的育养服务免征营业税。《财政部、国家税务总局关于支持文化服务出口等营业税政策的通知》（财税〔2014〕118号）进一步明确：不论是民间资本投资养老服务业，还是官方举办投资养老服务业，也不论是营利性养老服务机构，还是非营利性养老服务机构，对养老机构提供的养老服务免征营业税。《民政部、发展改革委、教育部、财政部、人力资源社会保障部、国土资源部、住房城乡建设部、国家卫生计生委、银监会、保监会关于鼓励民间资本参与养老服务业发展的实施意见》（民发〔2015〕33号，以下简称民发〔2015〕33号）规定，养老机构在资产重组过程中涉及的不动产、土地使用权转让，不征收增值税和营业税；对家政服务企业由员工制家政服务员提供的老人护理等家政服务，在政策有效期内按规定免征营业税。另外，营业税免征，相应随营业税附征的城市维护建设税、教育费附加也一并免征。 二、非营利性养老服务机构免征房产税、土地使用税和车船税。根据民发〔2015〕33号规定，对民办福利性、非营利性养老机构自用的房产、土地免征房产税、城镇土地使用税。以及《财政部、国家税务总局关于对老年服务机构有关税收政策问题的通知》（财税〔2000〕97号）规定，对政府部门和企事业单位、社会团体以及个人等社会力量投资兴办的福利性、非营利性的老年服务机构自用车船免征车船税。 三、养老服务机构免征耕地占用税。根据《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第511号）第八条的规定，养老院占用耕地免征耕地占用税。另据民发〔2015〕33号规定，对经批准设立的民办养老院内专门为老年人提供生活照顾的场所免征耕地占用税。 四、非营利性养老服务机构免征企业所得税。民发〔2015〕33号规定，对符合条件的民办福利性、非营利性养老机构取得的收入，按规定免征企业所得税。 五、企业向老年服务机构的捐赠允许税前扣除。根据民发〔2015〕33号规定，对企事业单位、社会团体以及个人通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠，符合相关规定的不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。对个人通过非营利性的社会团体和政府部门向福利性、非营利性的民办养老机构的捐赠，在缴纳个人所得税前准予全额扣除。
2、根据企业所得税法律制度的规定，社区（包括城市社区和农村社区）提供养老、托育、家政等服务的机构，提供社区养老、托育、家政服...
C解析：梧桐老师： 自2019年6月1日起至2025年12月31日，社区（包括城市社区和农村社区）提供养老、托育、家政等服务的机构，提供社区养老、托育、家政服务取得的收入，在计算应纳税所得额时，减按90％计入收入总额。 综上，本题应选C。
3、盈利性养老院用交企业所得税吗
盈利性养老院是要交企业所得税的。根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。如该养老院为非营利组织，非营利组织的下列收入为免税收入：（1）接受其他单位或者个人捐赠的收入；（2）除《中华人民共和国企业所得税法》第七条规定的财政拨款以外的其他政府补助收入，但不包括因政府购买服务取得的收入；（3）按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费；（4）不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入；（5）财政部、国家税务总局规定的其他收入。但从事营利性活动取得的收入需按相关规定缴纳企业所得税。因不清楚您的具体情况，涉及具体征管问题请向主管税务机关进一步咨询。
4、盈利性养老院用交企业所得税吗
盈利性养老院是要交企业所得税的。根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。如该养老院为非营利组织，非营利组织的下列收入为免税收入：（1）接受其他单位或者个人捐赠的收入；（2）除《中华人民共和国企业所得税法》第七条规定的财政拨款以外的其他政府补助收入，但不包括因政府购买服务取得的收入；（3）按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费；（4）不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入；（5）财政部、国家税务总局规定的其他收入。但从事营利性活动取得的收入需按相关规定缴纳企业所得税。因不清楚您的具体情况，涉及具体征管问题请向主管税务机关进一步咨询。
5、自己交纳养老保险，个人所得税如何扣除？
根据《财政部 国家税务总局关于基本养老保险费基本医疗保险费失业保险费 住房公积金有关个人所得税政策的通知》财税〔2006〕10号文件规定：个人按照国家或省（自治区、直辖市）人民政府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，允许在个人应纳税所得额中扣除。 因此，您将实际缴付社会保险的情况交您服务的公司，在代扣代缴个人所得税时予以扣除。
6、民间资本投资养老服务有哪些税收优惠
随着老年人口数量的快速增加，对各类养老服务的需求总量快速增加，层次更趋多元，仅靠政府提供的养老事业已经无法满足老年人的养老服务需求。国家鼓励和支持民间资本举办适宜老年人，特别是失能、半失能、高龄老年人集中照料、护理、康复、娱乐的养老院、养护院、老年公寓、敬老院等多种形式的养老机构。养老服务机构可享受以下税收减免： 一、养老服务机构提供服务收入免征营业税及随营业税附征的地方各税费。根据《中华人民共和国营业税暂行条例》（中华人民共和国国务院令 第540号）第八条第（一）项规定，养老院提供的育养服务免征营业税。《财政部、国家税务总局关于支持文化服务出口等营业税政策的通知》（财税〔2014〕118号）进一步明确：不论是民间资本投资养老服务业，还是官方举办投资养老服务业，也不论是营利性养老服务机构，还是非营利性养老服务机构，对养老机构提供的养老服务免征营业税。《民政部、发展改革委、教育部、财政部、人力资源社会保障部、国土资源部、住房城乡建设部、国家卫生计生委、银监会、保监会关于鼓励民间资本参与养老服务业发展的实施意见》（民发〔2015〕33号，以下简称民发〔2015〕33号）规定，养老机构在资产重组过程中涉及的不动产、土地使用权转让，不征收增值税和营业税；对家政服务企业由员工制家政服务员提供的老人护理等家政服务，在政策有效期内按规定免征营业税。另外，营业税免征，相应随营业税附征的城市维护建设税、教育费附加也一并免征。 二、非营利性养老服务机构免征房产税、土地使用税和车船税。根据民发〔2015〕33号规定，对民办福利性、非营利性养老机构自用的房产、土地免征房产税、城镇土地使用税。以及《财政部、国家税务总局关于对老年服务机构有关税收政策问题的通知》（财税〔2000〕97号）规定，对政府部门和企事业单位、社会团体以及个人等社会力量投资兴办的福利性、非营利性的老年服务机构自用车船免征车船税。 三、养老服务机构免征耕地占用税。根据《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第511号）第八条的规定，养老院占用耕地免征耕地占用税。另据民发〔2015〕33号规定，对经批准设立的民办养老院内专门为老年人提供生活照顾的场所免征耕地占用税。 四、非营利性养老服务机构免征企业所得税。民发〔2015〕33号规定，对符合条件的民办福利性、非营利性养老机构取得的收入，按规定免征企业所得税。 五、企业向老年服务机构的捐赠允许税前扣除。根据民发〔2015〕33号规定，对企事业单位、社会团体以及个人通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠，符合相关规定的不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。对个人通过非营利性的社会团体和政府部门向福利性、非营利性的民办养老机构的捐赠，在缴纳个人所得税前准予全额扣除。
